+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

Ндс по уменьшению стоимости реализации в декларации налогу на прибыль

В данном случае если изменение общей суммы реализации услуг из-за изменения цены или из-за изменения количества оказанных услуг происходит внутри отчетного периода квартала , то вносить какие-либо корректировки при формировании налоговой базы по итогу квартала по НДС или по налогу на прибыль не нужно. По итогу квартала, внутри которого сначала сумма услуг была одной, а потом она изменилась, в налоговой базе по НДС и по налогу на прибыль Вы отражаете уже измененную сумму реализации. Если же происходит изменение суммы реализации услуг прошлых отчетных периодов, то налоговую базу по НДС необходимо исправлять в зависимости от того, выставлялись ли при этом исправленные или корректировочные счета-фактуры. Если составлялись исправленные счета-фактуры, то соответствующие изменения необходимо внести в налоговую базу того квартала, в котором был выставлен первичный счет-фактура, который теперь исправляется. И в связи с изменением налоговой базы по НДС как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения за данный квартал необходимо подать уточненную Декларацию по НДС. Если же составляются корректировочные счета-фактуры, то данные корректировок отражаются в том квартале, когда данные изменения были согласованы сторонами договора, то есть, в текущем отчетном квартале.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в декларации по налогу на прибыль - выручка от реализации

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Корректировка суммы НДС и налога на прибыль при уменьшении суммы договора

В данном случае если изменение общей суммы реализации услуг из-за изменения цены или из-за изменения количества оказанных услуг происходит внутри отчетного периода квартала , то вносить какие-либо корректировки при формировании налоговой базы по итогу квартала по НДС или по налогу на прибыль не нужно.

По итогу квартала, внутри которого сначала сумма услуг была одной, а потом она изменилась, в налоговой базе по НДС и по налогу на прибыль Вы отражаете уже измененную сумму реализации. Если же происходит изменение суммы реализации услуг прошлых отчетных периодов, то налоговую базу по НДС необходимо исправлять в зависимости от того, выставлялись ли при этом исправленные или корректировочные счета-фактуры. Если составлялись исправленные счета-фактуры, то соответствующие изменения необходимо внести в налоговую базу того квартала, в котором был выставлен первичный счет-фактура, который теперь исправляется.

И в связи с изменением налоговой базы по НДС как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения за данный квартал необходимо подать уточненную Декларацию по НДС. Если же составляются корректировочные счета-фактуры, то данные корректировок отражаются в том квартале, когда данные изменения были согласованы сторонами договора, то есть, в текущем отчетном квартале. Следовательно, при составлении корректировочных счетов-фактур изменения по НДС в прошлые отчетные периоды не вносятся.

А данные корректировочных счетов-фактур отражаются в налоговой базе по НДС текущего квартала. Что касаемо налога на прибыль, то изменение суммы реализации пришлых отчетных периодов в сторону увеличения приводит к увеличению налоговой базы по налогу на прибыль, что означает, что ранее налоговая база по налогу на прибыль была занижена, а налог не доплачен.

В таком случае исправления в налоговую базу по налогу на прибыль вносятся путем подачи уточненной Декларации по налогу на прибыль. Изменение же суммы реализации пришлых отчетных периодов в сторону уменьшения приводит к уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль, что означает, что ранее налоговая база по налогу на прибыль была завышена, а налог переплачен.

В таком случае исправления в налоговую базу по налогу на прибыль вносятся либо путем подачи уточненной Декларации по налогу на прибыль за отчетный период, в который вносятся изменения, либо путем отражения данных изменений в налоговой базе по налогу на прибыль текущего отчетного периода. Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок. При уменьшении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав НДС, ранее переплаченный в бюджет, продавец может принять к вычету.

Первое: изменение стоимости согласовано с покупателем либо его уведомили об этом. Данный факт должен быть подтвержден первичными документами, например, договором или отдельным соглашением. На основании данных этой книги определяют сумму к вычету при расчете НДС. Таким образом, у продавца будет скомпенсирована переплата НДС в бюджет. При увеличении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав продавец обязан увеличить налоговую базу по НДС.

На основании этого документа продавец доначисляет НДС с разницы, образовавшейся в результате увеличения цены. Пример отражения коммерческой организацией-продавцом увеличения цены товара в бухучете и книге продаж.

Для этого показатели стоимости и суммы налога аннулируемого счета-фактуры укажите со знаком минус, а показатели нового исправленного счета-фактуры впишите с положительными значениями.

В этом дополнительном листе первоначальный счет-фактура должен быть аннулирован его показатели зарегистрируйте со знаком минус. Если в результате корректировки сумма заявленного ранее вычета по НДС увеличивается, то у организации есть выбор:. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального аннулируемого счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры укажите с положительными значениями. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена.

Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка, или нет;.

В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату. Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке. Одним из вариантов является уменьшение налоговой базы в том периоде, когда ошибка была обнаружена, на величину завышения, допущенного в предыдущих периодах.

Однако применительно к большинству из них механизм реализации данного права отсутствует. А для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка. Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде периоде обнаружения ошибки организация не вправе. Неточности исправляют через дополнительные листы п. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Темы: НДС Налог на прибыль. Обоснование 1. Воспользоваться этим правом продавец может, только когда выполнены два условия. Продавец: увеличение стоимости При увеличении цены или количества отгруженных товаров, объема выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав продавец обязан увеличить налоговую базу по НДС. Если в результате корректировки сумма заявленного ранее вычета по НДС увеличивается, то у организации есть выбор: подать уточненную декларацию за соответствующий период право, а не обязанность.

Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка, или нет; не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки например, если сумма переплаты незначительна. В текущем периоде обнаружены ошибки, допущенные в прошлых периодах и повлекшие переплату Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке.

Это объясняется следующим. Иваново Алла, безопаснее подать уточненку. Скачайте формы по теме: Выписка из баланса, подтверждающая размер выручки для освобождения от уплаты НДС Выписка из Бухгалтерского баланса, подтверждающая размер выручки за время применения освобождения от уплаты НДС Заявление в инспекцию об отказе от применения льготы по НДС Заявление о возобновлении использования льготы по НДС Пример заполнения уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Наша организация в 4 квартале года оказала проектную услугу на 3 млн. По условиям договора при строительстве, если будут выявлены ошибки в проектировании, сумма договора уменьшается на сумму устранения ошибок. В 4 квартале года был составлен протокол на сумму тыс рублей-убытки от исправления ошибок проектирования.

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели.

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в выставленные первичные документы. После прочтения статьи вы узнаете:. Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка реализации. Создайте его на основании документа Реализация акт, накладная. Сформируйте КСФ по кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру.

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

.

.

.

.

.

.

.

Темы: НДСНалог на прибыль Продавец: уменьшение стоимости уменьшения цены товара в бухучете и декларации по НДС.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Влада

    Ну наконец-то идём в Европу! Теперь только появилась девушка сразу к нотариусу с распиской и свидетелями!

  2. Ульян

    Дякую за цікаві сюжети. Але я думаю це закон. Тут Ви втратили хватку. Будь ласка, скажіть чи це стосується добудови другого поверху в приватному будинку, а також перебудови чи добудування прибудинкових споруд. Дякую!

  3. Ника

    Так ты мусор. Твоя цель запугать =))))

  4. hapverero

    И так все эти деньги в Украине их забирают с помощью поднятия цен для населения ,на все что угодно .

  5. Кондратий

    Почему нельзя написать заявление в Сбербанк о том, что деньги были переведены ошибочно с просьбой их вернуть? Или обратиться в суд с заявлением о том, что деньги были отправлены не корректно и так как не было договора, то нет и обязательств по оплате?

© 2018-2019 fotochehol.ru