+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В каком порядке взыскиваются недоимка с индивидуального предпринимателя

В каком порядке взыскиваются недоимка с индивидуального предпринимателя

Основной обязанностью коммерсанта как налогоплательщика является своевременная и полная уплата налогов в бюджет. Если же сроки уплаты налога пропущены или же налог уплачен в бюджет не в полном объеме, то у бизнесмена образуется недоимка, которая подлежит взысканию. Причем данное правонарушение влечет за собой и налоговые санкции в виде штрафа, а также начисление пени. О том, в каком порядке производится взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей, Вы сможете узнать из нашего материала.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фиксированные взносы индивидуального предпринимателя

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, пеней и штрафов

Проведение аттестации испытательного оборудования. Вибростенд испытательный. Возможность использования результатов экспертиз в гражданском, арбитражном или Москва, м. Серпуховская, 3-ий Павловский пер. Join Now. Индивидуальные предприниматели: взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей.

Главная Статьи Налоговое право. С момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя оно наравне с коммерческими организациями признается самостоятельным плательщиком налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных российским законодательством.

Основной обязанностью коммерсанта как налогоплательщика является своевременная и полная уплата налогов в бюджет. Если же сроки уплаты налога пропущены или же налог уплачен в бюджет не в полном объеме, то у индивидуального предпринимателя образуется недоимка, которая подлежит взысканию. Причем данное правонарушение "тянет" за собой и налоговые санкции в виде штрафа и начисления пени.

О том, в каком порядке производится взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей, вы сможете узнать из нашего материала. Так как с момента государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя он, так же как и коммерческие фирмы, признается самостоятельным плательщиком налогов, то на него в полной мере распространяются все обязанности налогоплательщика, определенные ст.

В соответствии со ст. В том случае, если налог несвоевременно уплачен в бюджет или же перечислен не в полном объеме, имеет место недоимка, которая подлежит взысканию. Напоминаем, что в силу п.

Причем факт выявления недоимки на основании п. Правда, пока он официально не опубликован. Поэтому рекомендуем вам быть в курсе событий и следить за новостями. При обнаружении недоимки налоговики оформляют требование об уплате налога и направляют его индивидуальному предпринимателю. Такие правила в части взыскания недоимки предусмотрены п. При этом из п. Пунктом 1 ст. Причем его направляет коммерсанту та налоговая инспекция, в которой он состоит на налоговом учете, на что указывает п.

В общем случае требование об уплате недоимки налоговики должны направить индивидуальному предпринимателю не позднее трех месяцев со дня ее выявления. Если же недоимка выявлена налоговиками по результатам налоговой проверки индивидуального предпринимателя, то требование направляется бизнесмену в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Если коммерсант в добровольном порядке не исполнил в установленный срок требование об уплате налога, то налоговики вправе взыскать с бизнесмена недоимку по налогу в бесспорном порядке, определенном НК РФ. Исключение касается лишь случая, если обязанность уплаты налога индивидуальным предпринимателем основана на изменении фискалами юридической квалификации сделки, совершенной коммерсантом, или статуса и характера его деятельности.

В такой ситуации недоимка взыскивается исключительно через суд, на что указывает пп. Отметим, что бесспорный порядок взыскания налога с индивидуального предпринимателя регулируется ст.

Так, п. Взыскание налога производится по решению налоговиков путем направления в банк, в котором открыты счета индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов коммерсанта. Причем решение о взыскании налога налоговики должны принять не позднее двух месяцев после срока уплаты налога и штрафных санкций, который установлен в требовании об уплате налога, на что указывает п.

Решение о взыскании недоимки, принятое налоговиками после указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае фискалы могут обратиться в суд с иском о взыскании с предпринимателя суммы недоимки. Однако подать иск в арбитраж контролеры вправе лишь в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Вместе с тем следует иметь в виду, что срок подачи иска, пропущенный налоговиками по уважительной причине, может быть восстановлен судом.

Решение о взыскании доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения решения о принудительном взыскании налога.

Форма решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика утверждена Приказом ФНС России от 14 мая г. При этом налоговики должны вручить данное решение коммерсанту лично под расписку с указанием даты его получения.

Если у контролеров отсутствует такая возможность, то решение о взыскании направляется коммерсанту по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

После этого налоговики должны выставить в банк, обслуживающий индивидуального предпринимателя, инкассовое поручение на перечисление суммы недоимки в бюджет, причем на эти действия закон отводит фискалам один месяц с момента вынесения решения о взыскании недоимки. Хотя не исключено, что налоговики сделают все оперативно: вынесут решение о взыскании налога и направят инкассовое поручение в банк в тот же день.

При наличии денег на расчетном счете коммерсанта банк обязан списать деньги с его рублевого счета в течение операционного дня, следующего за днем получения инкассового поручения.

В том случае, если денежные средства списываются с валютного счета коммерсанта, исполнение инкассового поручения производится банком в течение двух операционных дней. При исполнении инкассового поручения банк обязан руководствоваться очередностью платежей, установленной ст.

Следует заметить, что, по общему правилу, взыскание налогов производится с рублевых счетов налогоплательщика, однако если рублевые средства отсутствуют или же их недостаточно, то деньги могут быть сняты и с валютного счета индивидуального предпринимателя. Взыскание налога с валютных счетов индивидуального предпринимателя производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты.

Имейте в виду, что в этом случае банк произведет продажу валюты, причем за счет коммерсанта. Правда, данные расходы индивидуальный предприниматель может учесть для целей налогообложения. При уплате налога на доходы физических лиц это позволяет сделать пп. Пунктом 5 ст. Однако в этом случае налоговики вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный счет индивидуального предпринимателя, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение налогового органа на перечисление налога.

Особо обращаем ваше внимание на то, что на основании п. Причем решение о приостановлении операций коммерсанта по его счетам в банке принимается руководителем заместителем руководителя налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения индивидуальным предпринимателем этого требования.

Приостановление операций на счете производится в порядке и на условиях, которые определены ст. Имейте в виду, что если операции по счету приостановлены до вынесения решения о взыскании налога, то такие действия налоговиков будут признаны неправомерными, на что, в частности, указывает Постановление ФАС Московского округа от 19 июля г.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах коммерсанта или же при отсутствии в налоговой инспекции информации о счетах индивидуального предпринимателя налоговики могут обратить взыскание на иное имущество должника, в том числе и на наличные денежные средства индивидуального предпринимателя.

Имейте в виду, что действия налоговиков по обращению взыскания на имущество должника будут признаны законными только при условии наличии доказательств, что у коммерсанта отсутствуют денежные средства или их недостаточно на всех имеющихся у него счетах в банках. К такому же выводу приходят и суды, на что, в частности, указывает Постановление ФАС Уральского округа от 10 июня г. Взыскание налога за счет имущества коммерсанта производится по решению руководителя заместителя руководителя налоговой инспекции путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю.

Взыскание налога за счет имущества должника производится судебным приставом в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября г. N ФЗ "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных ст.

Решение о взыскании налога за счет имущества индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Причем о том, должны ли налоговики вручить данное решение должнику, в НК РФ ничего не сказано. Вместе с тем, по мнению судов, налоговики не обязаны об этом ставить в известность налогоплательщика, на что, например, указывает Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня г. N 25 "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве".

Поэтому не исключено, что коммерсант узнает о том, что в отношении его принято решение о взыскании налога за счет имущества, только от судебного пристава, который после получения постановления от налоговиков возбуждает исполнительное производство и ставит об этом в известность коммерсанта.

В постановлении о взыскании налога за счет имущества коммерсанта в обязательном порядке указываются следующие сведения:. Постановление о взыскании налога подписывается руководителем заместителем руководителя налоговой инспекции и заверяется гербовой печатью налогового органа.

Требования, содержащиеся в постановлении, исполняются судебными приставами-исполнителями в двухмесячный срок со дня поступления к ним указанного постановления. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика — индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении:. Отметим, что в случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налогоплательщика — индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации этого имущества и погашения налоговой задолженности коммерсанта за счет вырученных сумм.

Это мы рассмотрели внесудебный порядок взыскания недоимки по налогу. Теперь что касается взыскания налоговых санкций. Статьями 46 и 47 НК РФ предусмотрено, что регламент бесспорного взыскания применяется при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, а также штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Это, в свою очередь, означает, что суммы налоговых санкций также взыскиваются с предпринимателя в бесспорном порядке. Однако ст. Никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда". Из данного конституционного положения вытекает, что налоговые санкции с индивидуального предпринимателя могут взыскиваться только в судебном порядке. Налицо явное противоречие, поэтому может возникнуть законный вопрос: вправе ли фискальные органы взыскивать с коммерсанта налоговые санкции в бесспорном порядке.

Однозначного ответа на этот вопрос сегодня нет. Так, официальная точка зрения Минфина России, изложенная в письме от 9 апреля г. Вместе с тем имеется решение суда, в котором арбитры указывают на то, что действующая редакция НК РФ не позволяет налоговым органам взыскивать налоговые санкции с налогоплательщиков в бесспорном порядке.

Учитывая то, что сам НК РФ прямо не предусматривает случаев внесудебного порядка взыскания налоговых санкций, на основании п. Оставить комментарий Отменить ответ. Оставить комментарий. Похожие статьи Упрощенная система налогообложения Типичные ошибки начинающего предпринимателя Обеспечительные меры в налоговых спорах. Статьи наших юристов Судебная реформа года — судиться будем по-новому Отличия возражения на иск от встречного иска Судебный запрос.

Что, как и почему. Комментарии сайта

Ваш IP-адрес заблокирован.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I. Раздел IV.

Родина, г. Со вступлением в силу с 1 января года Федерального закона от Основная цель принятия Закона от

Также недоимкой признается излишне возмещенная ранее по решению инспекции сумма налога, которую контролеры выявили в ходе выездной или камеральной проверки. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, на недоимку начисляется пеня. Выявить недоимку инспекторы могут в рамках контрольных мероприятий - по результатам камеральной проверки или выездной проверки. Она отражается в соответствующих решениях, принимаемых по результатам проверок.

Индивидуальные предприниматели: взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей

Проведение аттестации испытательного оборудования. Вибростенд испытательный. Возможность использования результатов экспертиз в гражданском, арбитражном или Москва, м. Серпуховская, 3-ий Павловский пер. Join Now. Индивидуальные предприниматели: взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей. Главная Статьи Налоговое право. С момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя оно наравне с коммерческими организациями признается самостоятельным плательщиком налогов, сборов и иных обязательных платежей, установленных российским законодательством. Основной обязанностью коммерсанта как налогоплательщика является своевременная и полная уплата налогов в бюджет.

Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов - организации, индивидуального предпринимателя. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

Купить систему Заказать демоверсию.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возможность взыскания пени за счет денежных средств на счетах в банках ограничивается сроками, предусмотренными п.

.

.

.

страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя (в для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. liimilec

    Уйдут на нал . не проблема

  2. sandxicbgun

    Здраствуйте у меня автомобиль купил человек и нехочет его растомажевать. я ему говорю отдавай автомобиль а я верну тебе денги за автомобиль он тоже так нехочет отдавать автамабиль. подскажыте что мне делать ? куда обращаца?

  3. Мира

    Горячка буйная морозит,

  4. Кларисса

    Совет по монтажу видео очень много склеек и поработайте над звуком уберите лишние шумы

  5. Евгеиня

    Ага, Сердюкова Васильева обманула. Какая плохая мошенница. И он на ней потом женился. Бедный Сердюков, все разводят его как лоха )

© 2018-2019 fotochehol.ru